小规模超过500万不转一般纳税人(小规模纳税人连续开票超过500万,不想成为一般纳税人要怎么办?)

有网友提问,公司原来是小规模纳税人,因为连续12个月开票金额超过500万,要登记为一般纳税人了,可还有什么方法补救一下吗?还是不想认定为一般纳税人。

其实,对于企业来说,想与不想都应该是做事前的决策,而不是事后的分析。有些企业平时就应该对相应的规模指标进行关注,比如小规模纳税人连续12个月的销售额是否会超过500万,小型微利企业的应纳税所得额是否会超过300万等,提前进行筹划,这样就不至于超标了以后再来想如何补救。

小规模超过500万不转一般纳税人(小规模纳税人连续开票超过500万,不想成为一般纳税人要怎么办?)

小规模纳税人VS一般纳税人

很多企业在保持小规模纳税人还是成为一般纳税人方面,都是有些纠结的。其实,企业到底选择什么样的身份经营需要从多个方面进行综合考量之后再做决定,而不应匆忙行事。具体来说,我们可以从以下几个方面来看:

1. 客户的需求

首先,有个客户的画像,客户的分布主要是一般纳税人还是小规模纳税人。如果客户本身以一般纳税人居多,那么很多时候都会要求企业提供相应税率的发票而不是征收率的发票。如果客户比较强势,那么企业的选择余地就会比较有限。

2. 供应商的情况

如果供应商都是规模较大的,那么一般提供发票的意愿会强一些,如果都是散户,那么取得发票可能会比较困难。这时候如果企业成为了一般纳税人,有可能会出现进项不足的情况。一旦进项不足,也会影响到企业的综合税负。

小规模超过500万不转一般纳税人(小规模纳税人连续开票超过500万,不想成为一般纳税人要怎么办?)

3. 企业的销售规模及扩张速度

如果企业的销售规模发展迅猛,本身的销售额即将超过500万的标准或者已经超过500万,那么也没有什么太多的选择余地,如果本身规模较小,那么可以考虑保持小规模。

4. 企业的行业状况和资质

企业是处于什么样的行业,是重资产的行业还是轻资产的行业,企业的规模、成本和税负结构都会有所不同。并且有些行业对于规模资质是有要求的,如果规模不达标,可能就不能申请资质,进而会影响企业的招投标,限制企业的业务发展,这个时候,也需要充分考虑企业的行业要求。

5. 税收优惠的享受

今年小规模的税收优惠政策是非常给力。如果再结合上小型微利企业的优惠政策,那么企业的税负有可能降低,而成为一般纳税人之后的税负成本,也需要经过具体的测算。

所以,我们是要保持目前的小规模,还是要成为一般纳税人,应该有个综合的考量。

小规模超过500万不转一般纳税人(小规模纳税人连续开票超过500万,不想成为一般纳税人要怎么办?)

二、未雨绸缪VS.亡羊补牢

企业业务的决定、税收的筹划,很多时候都是未雨绸缪,而不是亡羊补牢。所以,如果企业原来就是小规模纳税人,在连续12个月开票超过500万之前,就应该进行分析和筹划。首先需要看看业务的发展趋势,是不是近期发展得很快,还是偶然的业务增加,这样的增长是否具有持续性。同时,对于保持现有的小规模纳税人和成为一般纳税人的情况,做一个税收和成本的测算。如果业务的增长是快速且持续的,那么考虑未来是否需要以一般纳税人的身份来经营,并且同时做好税收成本的筹划;如果业务在未来不会快速持续增长,并且成本上还是保持现在的小规模划算,那么可以提前控制好开票500万的总额。

如果已经超过了500万的标准,那么也没有太多的选择余地,会收到来自税务的提醒,要办理一般纳税人的登记。

这个时候,企业可以考虑几个方面,主要包括:一般纳税人是否能够选择简易计税;二是是否需要对业务进行划分,一般纳税人企业承接大客户的生意,而另外成立小规模企业承接其他的生意,以达到税收上的最优;三是看看到了明年业务的发展情况,如果没有发展,那么明年是否还有政策能够进行转登记。

总的来说,我们到底是保留现有的小规模身份,还是登记成为一般纳税人,需要结合企业的业务和财税等几个方面来看。并且一定要提前做好规划,等到已经超过了规模,或多或少就有些被动了。

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